Официальные мотивы и предлагаемые изменения
24 сентября 2025 года Минфин России представил поправки к бюджету, включающие увеличение стандартной ставки НДС с 20% до 22% с 1 января 2026 года. Льготная ставка НДС 10% при этом сохранится для социально значимых товаров (базовые продукты питания, лекарства, товары для детей и др.), чтобы эти товары «не подорожали с января». Необходимость повышения налога министерство объяснило потребностями финансирования обороны и безопасности страны. Ожидается, что рост ставки даст бюджету значительные дополнительные доходы – по оценкам, порядка ₽1–1,3 трлн в 2026 году – которые направят на обеспечение обороны и безопасности. При этом в Минфине уверяют, что влияние на цены будет сдержанным: рост цен из-за повышения НДС прогнозируется как «умеренный и ограниченный».
Помимо НДС, пакет мер затрагивает малый и средний бизнес (МСП). Минфин предлагает с 2026 года отменить пониженные тарифы страховых взносов для ряда отраслей МСП (торговля, строительство, добыча и др.), вернув их на общий уровень 30% (до предела базы) и 15% (сверх предела).
Такая льгота действовала с 2020 года как антикризисная мера, и сейчас министерство считает ее достижение целей завершенным: «льгота продлевалась по просьбе бизнеса и решила свою задачу – в секторе МСП отмечается устойчивая положительная динамика. Теперь мера не решает задачу по сохранению занятости, в связи с чем предлагается ее переформатировать», пояснил Минфин.
Число малых предприятий в России достигло рекордных 6,4 млн (на 3,2% больше, чем годом ранее), а безработица снизилась до 2,5%, поэтому льготные страховые тарифы, по мнению властей, больше не нужны для поддержки занятости. Также планируется расширить охват НДС: порог годовой выручки для обязательной уплаты налога снизят с 60 млн до 10 млн руб., чтобы все более крупные компании платили НДС.
В Минфине считают, что «снижение порога до 10 млн руб. позволит эффективнее бороться с дроблением [бизнеса], а растущему бизнесу обеспечит плавный переход к общим условиям налогообложения». Иными словами, эта мера нацелена на прекращение практики искусственного деления компаний ради ухода от налогов.
Последствия для бизнеса: оценки и реакции экспертов
Предпринимательское сообщество и экономисты по-разному оценивают эти инициативы. Многие опасаются усиления налоговой нагрузки и инфляционного эффекта. Глава РСПП Александр Шохин назвал повышение НДС до 22% самой нежелательной налоговой новацией для бизнеса и населения. По его словам, налог на добавленную стоимость в итоге всегда оплачивает конечный потребитель, поэтому рост ставки неминуемо отразится на ценах и макроэкономике: «НДС возмещается по цепочке, и платит его конечный потребитель. Это означает рост розничных цен, разгон инфляции и, впоследствии, повышение ключевой ставки», – предупредил Шохин.
Эксперты РБК также отмечают проинфляционное влияние: по оценке аналитика Владимира Цибанова, прямой вклад повышения НДС в инфляцию может составить около +1 процентного пункта. Это, в свою очередь, может затруднить снижение банковской ключевой ставки: не исключено, что ЦБ замедлит цикл снижения ставки или возьмет паузу в ответ на налоговое нововведение. Впрочем, повышение НДС – фактор скорее разового ценового всплеска (cost-push инфляции), и ряд экономистов полагает, что в отдаленной перспективе дополнительный бюджетный доход даже уменьшит дефицит и снизит инфляционное давление.
Особое беспокойство реформы вызывают у представителей малого бизнеса. Деловые объединения РСПП, «Опора России» и Торгово-промышленная палата еще до внесения инициативы выразили несогласие с идеей снижения порога по выручке для уплаты НДС. В совместном письме на имя премьер-министра они предупредили, что реализация этих мер резко повысит фискальную нагрузку на десятки тысяч микропредприятий и создаст риски для конкуренции. По их оценке, существенное число небольших фирм на упрощенной системе столкнется с ростом издержек и может уступить рынок более крупным игрокам. Для торговых компаний это грозит удорожанием товаров для покупателей и закрытием мелких точек в малых городах, где маржинальность сейчас обеспечивает только упрощенка.
Кроме того, переход многих микропредприятий на общий режим означает новые расходы на бухгалтерию и проблемы с кассовыми разрывами (ведь НДС уплачивается с отгрузки товаров), что чревато налоговыми недоимками. Бизнес-объединения полагают, что часть предпринимателей может уйти в тень, и заявляют, что инициатива «представляется несправедливой и противоречит договоренности о неповышении до 2030 г. фискальной нагрузки» относительно уровня на начало 2025 года. Они призвали власти отказаться от этой идеи, поскольку она затрагивает широкий круг компаний и может принести больше вреда, чем пользы. Президент «Опоры России» Александр Калинин отдельно подчеркнул, что снижение порога фактически перекладывает налоговое бремя с крупного бизнеса на меньший: когда порог выручки снижается, «налог, который платит крупный бизнес, будет переложен на малый».
Некоторые эксперты, впрочем, отмечают и потенциальные положительные эффекты от реформы. Снижение порога выручки сократит возможности для дробления бизнеса – уклоняться от НДС через разбивку компании на мелкие юрлица станет невыгодно. Кроме того, компании, лишившиеся освобождения от НДС, смогут сразу предъявлять НДС в своих ценах и легче интегрироваться в производственные цепочки (сейчас работа без НДС зачастую затрудняет кооперацию с крупными заказчиками).
Тем не менее подавляющее большинство отзывов в день объявления мер было осторожно-негативным. Деловые круги выражают озабоченность, что рост НДС и отмена льгот для МСП ударят по себестоимости и оборотным средствам малых предприятий, что тормозит развитие сектора. Правительственные чиновники, напротив, настаивают на том, что усиление налоговой отдачи необходимо для обеспечения приоритетных расходов государства и наведения порядка в налоговой системе. Дальнейшая судьба этих инициатив будет зависеть от рассмотрения бюджетного пакета в Правительстве и Госдуме, где, вероятно, продолжится обсуждение их влияния на экономику.
