Крупных и средних налогоплательщиков ИФНС не будет проверять через плановые камеральные и выездные проверки, если они перейдут на налоговый мониторинг. При обнаружении нарушений ФНС информирует налогоплательщика для добровольного исправления ошибок.
Расскажем подробнее про пошаговый алгоритм перехода на онлайн-взаимодействие с ИФНС.
Алгоритм перехода на налоговый мониторинг
Налоговый мониторинг представляет собой налоговый режим, при котором налоговики сами проверяют информацию и отчетность, необходимые для налогового контроля, на основе предоставленных данных и системы внутреннего контроля (СВК) налогоплательщика. При обнаружении нарушений ИФНС информирует налогоплательщика, и он получает возможность добровольно исправить ошибки.
Соответственно, мероприятия по контролю будут более комфортными, предсказуемыми и менее трудозатратными для субъектов.
Этап 1 — Проверить соответствие суммовым критериям для налогового мониторинга.
Критерии: сумма налогов за предыдущий год — не менее 100 млн руб., выручка — не менее 1 млрд руб., стоимость чистых активов — не менее 1 млрд руб. (по данным бухгалтерской отчетности за календарный год, предшествующий году подачи заявления). Расчеты производятся по данным бухотчетности. Также обязательна наличие эффективной системы внутреннего контроля (СВК).
Этап 2 — Выбрать и настроить способ информационного взаимодействия с ФНС.
Предусмотрено три варианта: через ТКС (телекоммуникационные каналы связи), прямой доступ к информационной системе организации или витрину данных (специализированное ПО с аккумулированными сведениями). С 01.01.2026 все участники обязаны обеспечить интеграцию с АИС «Налог-3»
Этап 2.1 — Оценить и задокументировать систему внутреннего контроля (СВК).
Подготовить документы по СВК: контрольные процедуры, оценку уровня СВК, информацию об организации СВК (Приказ ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518@).
Этап 3 — Разработать дорожную карту перехода и регламент информационного взаимодействия, согласовать с ФНС (до 1 июля).
Подготовить: план-график перехода с учетом специфики бизнеса.
Этап 3.1 — Подготовить и подать пакет документов в ФНС (не позднее 1 сентября года, предшествующего году мониторинга, например, для 2027 г. — до 01.09.2026).
Документы:
- Заявление о проведении налогового мониторинга (форма по Приказу ФНС от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@).
- Регламент информационного взаимодействия.
- Сведения о взаимозависимых лицах (доля >25%).
- Учетная политика по налогам.
- Документы по СВК.
ФНС принимает решение до 1 ноября.
Этап 4 — Подать заявки на техническое подключение (после одобрения ФНС).
Первая заявка — на защищенный канал (в течение 1 месяца). Вторая — на подключение к системе организации (в течение 10 рабочих дней после первой). ФНС выдает ключи и IP за 5 дней (Приказ ФНС от 13.03.2023 № ЕД-7-23/163).
Этап 5 — Интегрировать системы с АИС «Налог-3» и пройти тестирование.
Обязательно с 01.01.2026. Рекомендуется присоединиться к рабочим группам ФНС для методической и технической поддержки (заявка на сайте ФНС, группы формируются регулярно). Мониторинг стартует с 1 января следующего года после подачи заявления, период — календарный год, продлевается неограниченно.
Налоговый мониторинг начинается с 1 января года, следующего за подачей заявления. Подготовка занимает 9–24 месяца.
Читайте подробнее: Как подготовиться к переходу на налоговый мониторинг
