Незаконные валютные операции, проводимые физлицами и юрлицами, при их выявлении предусматривают наложение санкций — не только назначение штрафов, но даже лишение свободы. Кроме того, к ответственности привлекаются и должностные лица компании.
Виды валютных нарушений
Физлица, ИП и юрлица, совершающие валютные операции, должны выполнять требования Закона от 10.12.2003 г. № 173 (в ред. от 01.06.2025 г.). Если нормы закона не выполняются, нарушители в зависимости от тяжести правонарушения попадают под санкции КоАП РФ и УК РФ.
Противоправными валютными операциями являются:
- покупка или продажа зарубежной валюты или чеков с номиналом в зарубежной валюте без привлечения к процессу уполномоченных банков;
- проведение валютных операций в зарубежной валюте не через счета, оформленные в уполномоченных банках, или минуя иностранные счета, в ситуациях, которые не предусмотрены валютным законодательством;
- проведение не установленных валютным законодательством операций при использовании денег, которые зачислены на заграничные счета.
Также валютными нарушениями являются:
- неподача или подача с нарушением сроков информации об открытии или закрытии либо изменении реквизитов иностранных счетов резидентов, осуществляющих предпринимательство;
- несдача или несоблюдение сроков либо порядка представления отчетности об осуществлении валютных операций по счетам в банках либо иных финансовых учреждениях за пределами России, в том числе о переводах без счета через электронные средства платежа зарубежных контрагентов;
- несвоевременное зачисление резидентами денег на счета в уполномоченных банках от операций, осуществленных с нерезидентами (по передаче ими товаров, работ или услуг и т.д.);
- несвоевременный возврат в РФ денег, которые получены от нерезидента за непроведенную в России сделку.
Штрафные санкции по КоАП РФ за несоблюдение валютного законодательства
В ст. 15.25 КоАП РФ обозначены штрафные санкции, которые назначаются за несоблюдение положений валютного законодательства. Ответственность за непредставление сведений и документов (или представление ложной информации) указана в ст. 19.4 и 19.7 КоАП РФ. Размеры штрафных санкций зависят от вида правонарушения и категории нарушителя (физлицо, ИП, юрлицо).
Обычно штрафные санкции для физлиц меньше, чем для юрлиц. Также вместе с наложением на юрлицо штрафа за проведение противоправной валютной операции санкции вводят и в отношении виновных в совершении нарушения должностных лиц этого юрлица.
Минимальная величина штрафа для нарушителей-физлиц — 1 тыс. руб., для нарушителей-юрлиц — 50 тыс. руб. Достаточно часто штраф устанавливают в размере от 3/4 до 1 размера этой незаконной операции.
За несоблюдение сроков зачисления денег в сфере валютного законодательства нарушителей наказывают не фиксированной суммой штрафа как за проведение противоправной валютной операции, а в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Удержания осуществляют от незачисленной суммы денег за каждый день просрочки.
С 2021 года применяются постепенно внедряемые послабления в сфере валютного контроля. К примеру, резиденты вправе уже не возвращать часть валютной выручки (около 30%) на рублевые счета по сырьевым контрактам.
Если нарушено зачисление выручки по рублевым договорам, назначаются штрафные санкции 3%-5%, а по договорам в иностранной валюте — 5%-30%. Санкции применяют по завершении 45-ти дней после дня наступления обязательств по зачислению денег — это дата, зафиксированная в договоре (п. 9 ст. 15.25 КоАП РФ). Ответственность по внешнеторговым соглашениям, которые заключены резидентом и нерезидентов на суммы до 200 тыс. руб., не установлена (п. 8 ст. 15.25 КоАП РФ).
В 2022 году внесли корректировки в ст. 15.25 КоАП РФ из-за наложенных на Россию санкций. Когда несоблюдение валютного законодательства было после 23.02.2022 г. и оно связано с ограничительными мерами недружественных государств, с 24.07.2022 г. прекращается производство или выполнение постановлений по этим делам. Список недружественных государств регламентирован Распоряжением Правительства от 13.05.2021 г. № 1230-р.
Санкции по УК РФ за несоблюдение валютного законодательства
Более серьезная ответственность за противоправные валютные операции введена по ст. 193 и 193.1 УК РФ — не только штрафы, но и лишение свободы.
В соответствии со ст. 193 УК РФ, под уголовную ответственность попадает невозврат из-за границы крупных сумм в зарубежной валюте. Невозвращенные денежные средства — это суммы, которые должны были зачислить по контракту в уполномоченном банке резиденту, но не дошли до соответствующих банковских счетов. Когда размер незачисленных денежных средств в течение года по однократным либо многократным валютным операциям стал больше 100 млн. руб. — это крупный размер правонарушения. За него предусмотрена такая ответственность:
- штраф 200-500 тыс. руб., однако в зависимости от условий совершения правонарушения может быть изъятие дохода осужденного за 1-3 года, принудительные работы или лишение свободы до 3-х лет;
- при совершении правонарушения группой лиц по предварительному сговору — штраф 300-500 тыс. руб., а также может быть лишение свободы до 4-х лет.
Когда размер противоправных валютных операций равен либо больше 150 млн. руб. (особо крупный размер), нарушение совершено группой лиц или в деле была подложная документация, размер ответственности такой:
- штраф до 1 млн. руб. или в размере дохода осужденного за 5 лет, а также лишение свободы до 5-ти лет.
На основании ст. 193.1 УК РФ регулируется сфера перечисления зарубежной валюты на счета нерезидентов. Когда это перечисление сопровождалось подачей недостоверных сведений в банк, наказание следующее:
- штраф 200-500 тыс. руб., однако в зависимости от условий совершения правонарушения может быть изъятие дохода осужденного за 1-3 года, принудительные работы или лишение свободы до 3-х лет;
- при совершении правонарушения в крупном размере группой лиц по предварительному сговору — штраф до 1 млн. руб. или в размере дохода осужденного до 5-ти лет, а также может быть лишение свободы до 5-ти лет;
- при совершении правонарушения в особо крупном размере группой лиц по предварительному сговору — штраф до 1 млн. руб. или в размере дохода осужденного до 5-ти лет, а также может быть лишение свободы на 5-10 лет.
Санкции, которые установлены на основании ст. 193.1 УК РФ, касаются сумм (по однократным или многократным операциям в течение года), достигшим крупного размера (больше 13,5 млн. руб.) либо особо крупного размера (больше 65 млн. руб.).
Срок исковой давности для привлечения к ответственности при несоблюдении валютного законодательства
Срок исковой давности, принимаемый во внимание при привлечении к ответственности за несоблюдение валютного законодательства, — 2 года. Срок установлен в 2016 году, а до этого он составлял 1 год.
Увеличение срока понадобилось из-за того, что документы таможенных органов или банков о несоблюдении законодательства часто поступали в Росфиннадзор, после упразднения ведомства в феврале 2016 года — в ФНС уже после того, как заканчивался срок, в течение которого госорганы могли привлекать нарушителей к ответственности.
Срок в 2 года распространяется на привлечение к ответственности по всем валютным нарушениям, обозначенным в ст. 15.25 КоАП РФ. К примеру, это касается и отсутствия перечисления на счет резидента валютной выручки за проданный товар, и несвоевременной сдачи отчетности за осуществление валютной операции, и т.п. Срок давности во всех ситуациях считается с даты совершения противоправной валютной операции.
