Как учитывать НДС при УСН в 1С с 2025 года

В связи с принятием Закона от 12.07.2024 г. № 176-ФЗ компании и ИП на УСН с 2025 года при превышении лимита по доходам (60 млн. руб.) станут плательщиками НДС. Следовательно, они должны будут оформлять счета-фактуры, заполнять книги покупок и продаж, сдавать декларации по НДС. При этом они смогут выбирать вариант — уплачивать НДС по обычным ставкам 20% и 10% и принимать к вычету входящий НДС либо по сниженным ставкам 5% и 7%, но не принимать к вычету входящий НДС.

Программу "1С:Управление торговлей 11.5" доработали, в связи с чем компании и ИП на УСН могут выполнять обязанности плательщика НДС согласно Закону № 176-ФЗ. При этом они могут:

• начислять НДС по сниженным ставкам 5% и 7% и включать входящий НДС в стоимость покупаемых товаров, работ, услуг;
• начислять НДС по стандартным ставкам 20% и 10% и принимать к вычету входящий НДС;
• выставлять счета-фактуры.

Внимание! В 1С Управление торговлей 10.3 этого обновления не будет. Поможем перейти на 1С:УТ 11.5 в кратчайшие сроки. 

Чтобы можно было установить вариант исполнения упрощенцем обязанностей плательщика НДС с 2025 года, в учетной политике в раздел «Настройки учета НДС» добавили блок «Настройки учета НДС при УСН».

Настройка в блоке производится с 1 числа месяца через выбор значения переключателя:

• «Продажа не облагается НДС, в документах выбирается ставка «Без НДС» — доход меньше лимита, при котором упрощенец становится плательщиком НДС (в 2025 году — 60 млн. руб.), реализация проводится по ставке «Без НДС».
• «Продажи облагаются НДС по льготной ставке 5%, не применяются вычеты» — упрощенец является плательщиком НДС, выбрал пониженную ставку по налогу, его доход не превышает лимит применения ставки 5% (в 2025 году — 60-250 млн. руб.), реализация облагается НДС по указанной ставке, входящий налог не принимается к вычету и включается в стоимость товаров, работ, услуг.
• «Продажи облагаются НДС по льготной ставке 7%, не применяются вычеты» — упрощенец является плательщиком НДС, выбрал пониженную ставку по налогу, его доход не превышает лимит применения ставки 7% (в 2025 году — 250-450 млн. руб.), реализация облагается НДС по указанной ставке, входящий налог не принимается к вычету и включается в стоимость товаров, работ, услуг.
• «Применяются общие ставки НДС (20%, 10%), применяются все вычеты» — упрощенец является плательщиком НДС и выбрал использование общего порядка учета НДС либо его доход превысил лимит применения льготных ставок по налогу (в 2025 году — от 450 млн. руб.), реализация облагается НДС по указанным ставкам, входящий налог принимается к вычету.

При обновлении программы в учетной политике, в которой настроено применение упрощенки, на 1 января 2025 года будет сформирована запись в указанном блоке с выбранным первым значением переключателя — «Продажа не облагается НДС, в документах выбирается ставка «Без НДС». Когда требуется использовать другой вариант обложения НДС, нужно в ручном режиме поменять настройку учетной политики.

Далее, если лимит по доходам будет превышен или будет решено добровольно перейти на стандартные ставки НДС, пользователь внесет соответствующую запись в указанный блок учетной политики.

В разделе «Настройки учета НДС» учетной политики упрощенцы смогут использовать блок «Настройки учета НДС». Опции этого блока упрощенцам будут предоставлены в полном объеме в тех периодах, когда в указанном выше блоке установлено значение «Применяются общие ставки НДС (20%, 10%), применяются все вычеты». В иных периодах налогоплательщикам на УСН будут доступны настройки порядка формирования авансовых счетов-фактур, сводных справок, применения НДС с межценовой разницы, освобождения от НДС, продажи работ или услуг за переделами России и товаров физлицам в ЕАЭС.

В перечень «Ставки НДС» добавили новые значения — 5%, 7%, 5/105, 7/107.

Чтобы отразить операции компаниями на УСН при применении льготных ставок по НДС (5% и 7%), добавили новый вид налогообложения — «Льготное налогообложение НДС на УСН». Налогообложение реализации «Льготное налогообложение НДС на УСН» будет с 2025 года доступно пользователям к выбору в документах реализации, когда в блоке «Настройки учета НДС при УСН» учетной политики установлен вариант — «Продажи облагаются НДС по льготной ставке 5%, не применяются вычеты» либо «Продажи облагаются НДС по льготной ставке 7%, не применяются вычеты».

Предусматривается такой порядок выбора налогообложения в исходящей документации (графа «Налогообложение» в документах реализации своих и комиссионных товаров) в зависимости от выбранного варианта учета НДС в блоке «Настройки учета НДС при УСН» на дату документа:

1. Налогообложение НДС установлено как «Продажи облагаются НДС по льготной ставке 5%, не применяются вычеты» либо «Продажи облагаются НДС по льготной ставке 7%, не применяются вычеты»:

• для отражения операции по реализации с НДС по различным ставкам в документе фиксируется «Льготное налогообложение НДС на УСН». В него будут подобраны виды запасов с налогообложением «Продажа облагается НДС»;
• для отражения операции по реализации без НДС в документе фиксируется налогообложение «Продажа не облагается НДС». В него будут подобраны виды запасов с налогообложением «Продажа не облагается НДС»;

2. Налогообложение НДС установлено как «Применяются общие ставки НДС (20%, 10%), применяются все вычеты»:

• для отражения операции по реализации с НДС по различным ставкам в документе фиксируется «Продажа облагается НДС». В него будут подобраны виды запасов с налогообложением «Продажа облагается НДС»;
• для отражения операции по реализации без НДС в документе фиксируется налогообложение «Продажа не облагается НДС». В него будут подобраны виды запасов с налогообложением «Продажа не облагается НДС»;

3. Налогообложение НДС установлено как «Продажа не облагается НДС, в документах выбирается ставка «Без НДС»:

• для отражения операции по реализации с НДС по различным ставкам в документе фиксируется «Продажа облагается НДС». В него будут подобраны только комиссионные товары, у которых вид запасов с налогообложением «Продажа облагается НДС». Свои товары с этим видом налогообложения реализовать не получится;
• для отражения операции по реализации без НДС в документе фиксируется налогообложение «Продажа не облагается НДС». В него будут подобраны виды запасов с налогообложением «Продажа не облагается НДС».

Правила подбора видов запасов в документы по операциям реализации до 2025 года и после 1 января 2025 года указаны в таблице*:

* «+» — подбирается; «-» не подбирается

Настроим обмен между разными конфигурациями 1С и другими системами (клиент-банк, ЭДО) для формирования книги покупок и продаж. Звоните или оставьте заявку!

При изменении выбранного варианта учета НДС в блоке «Настройки учета НДС при УСН» учетной политики значение графы «Налогообложение» не меняется автоматически в документах, которые уже сформированы в программе. Когда документ относится к периоду, в котором применяется новый вариант учета НДС, графа «Налогообложение» изменяется пользователем вручную. Для вновь созданных документов графа «Налогообложение» будет формироваться с учетом новой настройки учетной политики.

Режим налогообложения документа «Заказ клиента» должен совпадать с применяемым налогообложением компании на период отгрузки. Для обеспечения этого соответствия графу «Налогообложение» и ставки налога в заказе пользователи исправляют в ручном режиме. Когда заказ отгружают по частям и даты отгрузок в строчках документа относятся к периодам, в которых применялись разные варианты учета НДС, документ «Заказ клиента» разделяется на несколько документов с разными значениями графы «Налогообложение».

В документ «Заказ клиента» добавили проверку на соответствие значения графы «Налогообложение» варианту учета НДС в блоке «Настройки учета НДС при УСН» учетной политики на дату отгрузки. Проверка имеет только информационный характер и не препятствует проведению документа. Когда в программе пользователь включил функциональную опцию «Передача на комиссию», эта проверка не производится. Для включения опции пользователь заходит в меню «НСИ и администрирование», далее в «Настройка НСИ и разделов», выбирает «Продажи» и затем «Оптовые продажи».

В документах на покупку в периодах, когда упрощенец применяет налогообложение НДС по сниженным ставкам 5% и 7%, «Закупка под деятельность» устанавливается как «Льготное налогообложение НДС на УСН». При этом когда у него отсутствуют особенности налогообложения (к примеру, применение ПСН), графа «Закупка под деятельность» в документах на покупку скрыта. Приобретение товаров, работ, услуг под «Льготное налогообложение НДС на УСН» указывает на то, что входящий НДС не подлежит вычету и включается в стоимость.

В документах на покупку в графе «Налогообложение» (налогообложение поставщика, который оформляет продажу) вариант «Льготное налогообложение НДС на УСН» недоступен к выбору. Правила формирования графы «Налогообложение» как при приобретении для своих нужд, так и при приемке товаров на комиссию такой:

• Когда во входящем документе во всех строчках поставлена ставка «Без НДС», в графе «Налогообложение» указывается «Закупка не облагается НДС».
• Когда во входящем документе имеются строчки со ставкой НДС, которая отличается от «Без НДС» (20%, 10%, 5%, 7% и др.), в графе «Налогообложение» указывается «Закупка облагается НДС». Обычные ставки (20% и 10%) в таблице документа в автоматическом режиме будут подставлены из карточки элемента списка «Номенклатура» при выборе номенклатуры. Сниженные ставки (5% и 7%) ставятся вручную.

Также добавили возможность групповой корректировки ставки НДС в таблицах документов. При нажатии клавиши Ctrl и левой кнопкой мыши пользователь отмечает строчки, в которых нужно поменять ставку НДС. Далее в контекстном меню документа требуется использовать команду «Заполнить» и затем «Заполнить ставку НДС», через двойной щелчок мыши выбрать необходимую ставку в открывшемся перечне. В документах на покупку с налогообложением «Закупка не облагается НДС» команду использовать нельзя.

Заполнение ставки НДС в таблице через указанную выше команду можно осуществлять в таких документах:

Когда пользователь вручную выбрал ставку НДС в таблице документа, она в автоматическом режиме запоминается программой и указывается в следующей строчке. Данный механизм используется для сниженных ставок 5% и 7%, и его можно осуществлять в таких документах: