Как бизнесу работать с криптовалютой в 2026 году

С 2025 года и по состоянию на 2026 год работа с криптовалютой для бизнеса в России уже регулируется специальными нормами. Закон о цифровой валюте и изменения в Налоговый кодекс закрепили правила использования цифровых финансовых активов, майнинга и налогообложения доходов от операций с криптовалютой. В этой статье рассмотрим, как бизнесу в 2026 году правильно использовать криптовалюту в новых условиях.

Новые правила международных расчетов

Что изменилось в законодательстве

Компании могут использовать криптовалюту для расчетов с поставщиками из других стран только в рамках экспериментального правового режима (ЭПР), установленного для отдельных участников рынка. Практически это реализуется через выпуск и обращение цифровых финансовых активов (ЦФА), которые «оборачивают» криптовалюту и позволяют банкам и уполномоченным организациям проводить трансграничные платежи в соответствии с требованиями Банка России и действующего закона о цифровой валюте.

Схемы международных платежей

При оплате поставщику из другой страны, например, из Китая, компания может использовать криптовалюту и стейблкоины в рамках ЭПР через уполномоченного оператора или банк. Типовая схема выглядит так:

• Перевести рубли в USDT через агента с аккаунтом на криптобирже;
• Перевести USDT между посредниками;
• Конвертировать USDT обратно в нужную валюту (юань);
• Перевести деньги на счет поставщика.

Схема может быть короче, если поставщик принимает USDT напрямую.

Что нужно для запуска платежа

Перед началом работы с криптовалютой в международных расчетах компании следует:

1. Проверить, возможно ли проведение расчетов в рамках действующих экспериментальных правовых режимов (ЭПР) и есть ли у контрагента уполномоченный оператор или банк.
2. Уточнить форму расчетов (криптовалюта, стейблкоин, ЦФА) и согласовать ее в контракте.
3. Указать в договоре реквизиты криптокошелька или цифрового финансового актива, используемого для перевода.
4. Согласовать порядок определения курса обмена валют и дату его фиксации для расчета обязательств.
5. Собрать документы, необходимые для закрытия паспорта сделки и подтверждения внешнеторговой операции.
6. Выбрать надежного агента и банк или оператора цифровых финансовых активов, участвующего в ЭПР и соблюдающего требования комплаенса (KYC/AML).

Бухгалтерский учет операций с криптовалютой

Правила учета

По состоянию на 2026 год специальные положения о налогообложении доходов от майнинга и операций с цифровой валютой уже закреплены в Налоговом кодексе. При этом отдельного национального стандарта бухгалтерского учета криптовалют пока нет, поэтому компании ориентируются на подходы МСФО и разъяснения регуляторов. Алгоритм учета зависит от профиля компании:

• для майнеров — отдельный учет добытой цифровой валюты и расходов на майнинг;
• для участников финансового рынка — учет цифровых активов как финансовых инструментов;
• для торговых компаний — учет цифровой валюты как иного имущества.

Важно закрепить принципы учета криптовалюты и цифровых финансовых активов в учетной политике и внутренних документах компании.

Экспериментальный правовой режим

Что такое ЭПР

Закон о цифровой валюте и акты Банка России разрешают внешнеторговые расчеты и биржевые торги криптовалютой в рамках экспериментальных правовых режимов (ЭПР). ЭПР устанавливается для ограниченного круга участников на определенных площадках и в течение оговоренного срока.

• уполномоченные организации (биржи, обменные платформы, операторы ЦФА);
• уполномоченные банки;
• компании, заключившие договоры с уполномоченными организациями и работающие через них.

ЭПР по‑прежнему охватывает закрытый список участников и не меняет напрямую ситуацию для большинства российских компаний. Бизнес, не входящий в ЭПР, может использовать криптовалюту в расчетах только через взаимодействие с уполномоченными участниками и в рамках установленных правил.

Майнинг для бизнеса

Почему майнинг выгоден

Майнинг превратился в крупную индустрию. Он особенно выгоден для:

• Энергетических компаний с излишками энергии;
• Промышленных предприятий с неиспользуемыми мощностями.

При принятии решения о майнинге нужно учитывать не только экономику проекта, но и действующие налоговые правила, которые с 2025 года официально признают доходы от майнинга объектом налогообложения. В расчетах важно учесть:

• стоимость электроэнергии;
• затраты на оборудование и содержание;
• аренду площадей;
• потенциальный доход от майнинга с учетом ставок налогов;
• экономию на агентском вознаграждении.

Налогообложение криптовалют и майнинга

Правовой статус криптовалюты

По закону о цифровых финансовых активах и цифровой валюте криптовалюта (цифровая валюта) признается имуществом, но не денежной единицей и не законным средством платежа в России. Компании не могут прямо принимать ее как оплату за товары и услуги, операции с цифровой валютой осуществляются в установленном порядке и рассматриваются как операции с имуществом.

Кто платит налоги

Налоги обязаны платить все лица, получающие доходы от майнинга и операций с цифровой валютой: как граждане, так и организации. С 2025 года вводится реестр майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры, через которых ведется деятельность.

• физические лица и индивидуальные предприниматели, получающие доходы от майнинга и сделок с цифровой валютой;
• юридические лица (ООО, АО и др.) на общей системе налогообложения, ведущие майнинг или трейдинг цифровой валюты;
• операторы майнинговой инфраструктуры, которые обязаны передавать сведения о майнинге в налоговые органы, но сами платят налог только по своим доходам.

Ставки налогов

• юридические лица: налог на прибыль по операциям с цифровой валютой по общей ставке, которая с 2025 года для соответствующих доходов составляет 25%; при этом операции майнинга и реализации цифровой валюты не облагаются НДС;
• физические лица — резиденты: НДФЛ по прогрессивной шкале в зависимости от суммы совокупного дохода (13% при доходах до установленного порога, далее 15–22%);
• физические лица — нерезиденты: НДФЛ 30%.

Особенности налогообложения

• налог платится при получении дохода от операций с цифровой валютой (майнинг, продажа/обмен);
• налоговую базу можно уменьшить на документально подтвержденные расходы на майнинг и стоимость приобретения цифровой валюты;
• физические лица подают налоговую декларацию за прошедший год, как правило, до 30 апреля следующего года;
• уплата налога по декларации производится, как правило, до 15 июля.

Учет майнинга в НДС

С 2025 года операции по майнингу цифровой валюты и ее реализации не признаются объектом налогообложения НДС. Компании и индивидуальные предприниматели, совмещающие облагаемые и необлагаемые операции, должны вести раздельный учет входящего НДС, чтобы корректно применять налоговые вычеты.

Налог на прибыль

• налоговую базу по операциям с цифровой валютой (майнинг и сделки) выделяют отдельно в составе налога на прибыль;
• доход в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, определяется исходя из рыночной котировки на дату возникновения права распоряжаться этой валютой;
• расходы на майнинг (оборудование, электроэнергия, аренда, услуги операторов инфраструктуры) учитываются в составе расходов, уменьшающих налоговую базу при условии их документального подтверждения;
• внутренние документы компании должны закреплять порядок признания доходов и расходов по операциям с цифровой валютой.

Налогообложение на специальных режимах

• доходы от майнинга и операций с цифровой валютой облагаются только в рамках общей системы налогообложения (ОСНО) — применять ЕСХН, УСН и патент к этим доходам нельзя;
• самозанятые не могут учитывать доходы от цифровой валюты в рамках налога на профессиональный доход;
• предприниматели на патенте могут совмещать патент с иной деятельностью, но доходы от майнинга и цифровой валюты должны облагаться по правилам ОСНО.

Штрафы за нарушения

• при неумышленном занижении налога: штраф, как правило, 20% от суммы недоимки;
• при умышленном занижении налога: штраф, как правило, 40% от суммы недоимки;
• за непредставление декларации: штраф 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (но не более установленного законом предельного размера);
• при значительных суммах задолженности возможна уголовная ответственность в соответствии с Уголовным кодексом.

Заключение

Работа с криптовалютой в 2026 году требует знания действующих правил и внимательного отношения к вопросам налогообложения и комплаенса. Компаниям важно правильно оформлять документы, учитывать налоговые обязательства по цифровой валюте и майнингу, работать с уполномоченными участниками ЭПР и выбирать надежных партнеров. При грамотном подходе криптовалюта и цифровые финансовые активы могут стать эффективным инструментом для развития бизнеса и международных расчетов.