Что такое корректировка выплаты
Корректировка выплаты представляет собой механизм, предназначенный для учета излишне удержанного налога в процессе взаиморасчетов с сотрудниками. Он помогает избежать ошибок, с помощью корректировки выплаты программа автоматически учитывает излишне удержанный НДФЛ, что позволяет обеспечить правильность суммы, которая будет отражена в ведомости к выплате.
Формула расчета суммы к выплате выглядит следующим образом: Сумма к выплате = Сумма дохода – НДФЛ + Корректировка выплаты (рис. 1).
Рис. 1. К выплате: 10000
Важно понимать, что эта закладка влияет на сумму, подлежащую выплате, которая будет указана в ведомости, а не на учет НДФЛ (он регулируется другими механизмами).
Когда она появляется
В некоторых месяцах налогового периода может возникать ситуация с отрицательными значениями исчисленного НДФЛ. Это обычно происходит в следующих случаях:
- Применение вычетов задним числом.
- Сторнирование доходов.
- Смена налогового статуса — например, когда сотрудник был нерезидентом и стал резидентом.
Образование отрицательного исчисленного НДФЛ в определенном месяце является нормальным явлением. Однако по итогам года сумма налога всегда должна быть положительной или, по крайней мере, равной нулю. При применении вычетов задним числом или при сторнировании доходов уменьшается исчисленный налог, но удержанный налог остается неизменным. В результате возникает излишне удержанный налог — это разница между удержанным и исчисленным НДФЛ.
Диагностика
Чаще всего корректировку можно увидеть в расчетном листке. В этом отчете появляется «лишняя» таблица (рис. 2).
Рис. 2. Расчетный листок
Излишне удержанный налог будет отображаться как сумма со знаком минус на закладке Корректировка выплаты. В Расчетном листке это будет указано как «НДФЛ к зачету в счет будущих платежей».
Зачтенный или возвращенный налог будет отображаться как сумма со знаком плюс на закладке Корректировка выплаты. В Расчетном листке это будет указано как «Зачтено излишне удержанного НДФЛ».
Что делать с излишне удержанным налогом
Излишне удержанный налог можно вернуть документом Возврат НДФЛ или зачесть. Согласно пункту 1 статьи 231 НК РФ, возврат возможен только при наличии письменного заявления от сотрудника. До получения такого заявления сумма переплаты просто отображается в системе и не подлежит выплате. Если же документ Возврат НДФЛ не создается и происходит зачет налога, то сумма зачитываемого налога будет отображаться в разделе Корректировка выплаты. В месяце зачета возникает разница между исчисленным и удержанным налогом — с сотрудника удерживается меньше налога на сумму зачета.
Почему нельзя удалять
Удалять закладку Корректировка выплаты необдуманно не рекомендуется, так как это может негативно сказаться на взаиморасчетах. Если удалить корректировку, к выплате пойдет сумма, которая включает излишне удержанный налог — могут возникнуть ошибки во взаиморасчетах с сотрудником в случае необходимости возврата НДФЛ.
Что будет, если все-таки удалить
Если мы начислим зарплату и удалим закладку Корректировка выплаты со знаком минус (рис. 3-4), то после этого стоит обратить внимание на отчеты.
Рис. 3. Начисление зарплаты, удалили строку корректировки выплаты
Рис. 4. Ведомость
Расчетный листок может выглядеть аккуратно: никаких долгов, никаких лишних «НДФЛ к зачету» и так далее (рис. 5).
Рис. 5. Расчетный листок
Однако при просмотре отчета Подробный анализ НДФЛ по сотруднику уже можно увидеть переудержанную сумму НДФЛ (рис. 6).
Рис. 6. Подробный анализ НДФЛ по сотруднику
Если сотрудник решит вернуть эту сумму и напишет заявление, в программе оформим документ «Возврат НДФЛ» и создадим ведомость на возврат (рис. 7-8).
Рис 7. Возврат НДФЛ
Рис. 8. Ведомость на возврат
Теперь при анализе отчетов ситуация будет противоположной. В Подробном анализе НДФЛ по сотруднику все будет выглядеть хорошо и обеспечит корректную сдачу 6-НДФЛ, но в расчетном листке появится задолженность со стороны сотрудника и поле «Зачтено излишне удержанного НДФЛ» (рис. 9-10). Однако этот долг сотрудника в следующей выплате не учтется, и сумма к выплате не уменьшится (рис. 11).
Рис. 9. Подробный анализ НДФЛ по сотруднику
Рис. 10. Расчетный листок
Рис. 11. Возврат сотрудником задолженности. Документ не заполняется автоматически
Чтобы исправить ситуацию, необходимо вернуть баланс и добавить в закладку Корректировка выплаты сумму со знаком минус либо в старом начислении (рискованно), либо в новом начислении (но при перезаполнении документа эта сумма пропадет). Самый надежный вариант – создать документ «Доначисление, перерасчет» и добавить эту сумму в закладку Корректировка выплаты (рис. 12). Тогда программа увидит задолженность за сотрудником (рис. 13) и вычтет эту сумму из следующей выплаты.
Рис. 12. Доначисление, перерасчет
Рис. 13. Возврат сотрудником задолженности. Документ заполнился, а значит, эта сумма вычтется из следующей зарплаты
Нужна помощь с настройкой 1С? Закажите консультацию наших специалистов.
