Декларация по налогу на прибыль. Заполнение.

04.07.2019

Время чтения:~6мин.

Содержание статьи:

1. Кто должен сдавать декларацию в 2019 году.

2. Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль.

3. Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль:

4. Особенности заполнения декларации в 2019 году.

5. Уточненная декларация.

6. Штрафы по налогу на прибыль.

Налог на прибыль — довольно серьезный сбор в пользу государства. Смысл его в том, чтобы компании ежегодно отчисляли процент со своей прибыли в бюджет, при этом, не забывая про ежемесячные или ежеквартальные авансы. Отчитываться необходимо в форме налоговой декларации.

Кто должен сдавать декларацию

Декларацию по налогу на прибыль должны подавать все юридические лица, работающие на территории страны. Есть обязанность сдавать и нулевые отчеты, даже в том случае, когда деятельность не велась и показателей не было, но организация официально не закрылась.

Регулярно декларацию сдают:

  • предприниматели на ОСНО;
  • налоговые агенты;
  • ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков;
  • фирмы на УСН или ЕСХН, которые уплачивают налог с доходов по ценным бумагам, эмитированным РФ, либо с дивидендов от иностранных фирм.

Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль

Периодичность сдачи отчетов зависит от того, какой период считается для компании отчетным, и как она считает авансовые платежи.

Обычно отчетными периодами для организаций, уплачивающих квартальные авансы, являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Для организаций, выбравших порядок ежемесячной платы авансов по фактической прибыли, отчетным периодом являет месяц.

Декларации по итогам отчетного периода предоставляются в ИФНС не позднее 28 дней с окончания отчетного периода.

В июле крайний срок сдачи декларации выпадает на нерабочий день (воскресенье), поэтому срок сдвигается на ближайший рабочий день — 29.07.2019 г.

Как правильно заполнять декларацию по налогу на прибыль за полугодие в 2019 году, расскажем далее.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль

В 2019 году в обя­за­тель­ном по­ряд­ке в со­став Де­кла­ра­ции на прибыль в 1С:Бухгалтерии вклю­ча­ют­ся:

ти­туль­ный лист, в котором указываются сведения о налогоплательщике. Если декларацию заполняют правопреемники реорганизованной фирмы, то им надлежит указывать ИНН, КПП, которые были у них до момента реорганизации. 

6786894777777777.png

  • под­раз­дел 1.1 «Для ор­га­ни­за­ций, упла­чи­ва­ю­щих аван­со­вые пла­те­жи и налог на при­быль ор­га­ни­за­ций» раз­де­ла 1 «Сумма на­ло­га, под­ле­жа­щая упла­те в бюд­жет, по дан­ным на­ло­го­пла­тель­щи­ка (на­ло­го­во­го аген­та)». В подразделе отражаются различные коды. В строке 010 указывается ОКТМО, в строках 030 и 060 — КБК, а в строках 040 и 070 — суммы, по которым уплачивается налог в федеральный и в региональный бюджеты соответственно;

6789473333333333.png

  • Лист 02 «Рас­чет на­ло­га». Сюда вносятся данные о доходах и затратах, формирующих налогооблагаемую базу;

4837547858947111.png

568959000000000000.png

010 — поступления от реализации;

020 — внереализационная доходность;

030 — затраты, связанные с продажами;

040 — внереализационные издержки;

050 — убыток (не связанный с налогообложением);

060 — итоговая величина прибыли;

070 — доходность, которая не подлежит учету в качестве прибыли;

080, 100, 110 — показатели для особых случаев, таких как льготы или убытки;

120, 130 — итоговая база по налогу на прибыль;

140, 150, 160, 170 — позиции для указания налоговых ставок;

180 — итоговая сумма рассчитанного налога;

190 — налог в размере 3 %, уплачиваемый в федеральный бюджет;

200 — налог в размере 17%, уплачиваемый в бюджет субъекта региона. 

765879858712121212121.png

  • при­ло­же­ние №1 «До­хо­ды от ре­а­ли­за­ции и вне­ре­а­ли­за­ци­он­ные до­хо­ды» к Листу 02 предназначено для детализации доходной части. В строке 010 указывается итоговая выручка за год, в 011 — доходность от реализации собственных товаров, в 012 — поступления от перепродажи приобретенной продукции. В позиции 040 отражается суммарная величина доходности от реализации, а в 100 — аналогичные сведения по внереализационным доходам. Остальные графы стоит заполнять при необходимости;

568956565656565656.png

86778787878787878.png

  • при­ло­же­ние № 2 «Рас­хо­ды, свя­зан­ные с про­из­вод­ством и ре­а­ли­за­ци­ей, вне­ре­а­ли­за­ци­он­ные рас­хо­ды и убыт­ки, при­рав­ни­ва­е­мые к вне­ре­а­ли­за­ци­он­ным рас­хо­дам» к Листу 02. Здесь указываются итоговые данные по расходной части. В строке 010 прописываются затраты на реализацию товаров собственного производства, в 020 — издержки предприятий оптовой и розничной торговли, в 030 — стоимость реализованной приобретенной продукции. Эти строки заполняются компаниями, использующими метод начисления для дальнейшего признания доходов и расходов.

Важно! В графу 040 в обязательном порядке вносятся суммарные данные по косвенным издержкам.

58967894181818181818.png

8576478585858585858.png

Осталь­ные листы де­кла­ра­ции включают в ее со­став, если у ор­га­ни­за­ции есть со­от­вет­ству­ю­щие дан­ные и по­ка­за­те­ли для за­пол­не­ния.

Особенности заполнения декларации в 2019 году

Обратите внимание, что в новой форме по КНД 1151006 добавились листы 08 и 09.

В листе 08 отражаются сведения о снижении налога на основании проведенных сделок с зависимыми контрагентами по ценам, установленным ниже рыночных.

В листе 09 и Приложении 1 указываются данные об учете доходности контролируемых иностранных компаний. Эта информация заполняется непосредственно контролирующими лицами.

В листе 02 предусмотрено поле для введения кодов плательщиков налога на прибыль. В форме появился новый код «6». Его проставляют компании — налоговые резиденты территорий социально-экономического развития. Некоторые строки предназначены для заполнения организациями, участвующими в региональных инвестиционных проектах. Также в лист 02 вносится информация о торговых сборах, которые уменьшают сумму платежа

В листе 03 производится расчет налога с доходов в виде дивидендов. За основу принимается актуальная ставка в 13 %. При заполнении раздела Б листа 03 нужно проставлять значение «1» при доходности, облагаемой по ставке по пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ, и «2» — для ставки по пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.

При заполнении строк с кодами 241 и 242 в листе 06 (продолжение 1) нужно указывать отчисления на формирование имущества для обеспечения основной деятельности по уставу и страхового резерва соответственно. В данном листе отсутствуют позиции для указания убытков.

В листе 08 отражаются сведения о внереализационном доходе, в приложении 2 к листу 08 прописываются коды плательщиков налога на прибыль.

Страховые взносы отражаются так же, как и основные налоговые платежи. Их нужно указывать в строках 040, 041 Приложения № 2 к листу 02. Взносы, отчисляемые на несчастные случаи и профессиональные заболевания, также отражаются по общему правилу. Если, в соответствии с учетной политикой, часть взносов на НС относится к прямым расходам, то их прописывают в строке 010 приложения № 2. Остальная часть взносов на травматизм, которая относится к косвенным расходам, указывается только в строке 040 приложения № 2 к листу 02.

Уточненная декларация

Если в де­кла­ра­ции по на­ло­гу на при­быль обнаружена ошибка, ко­то­рая при­ве­ла к за­ни­же­нию суммы на­ло­га к упла­те, бух­гал­теру придется предоставить в на­ло­го­вую ин­спек­цию уточ­нен­ную де­кла­ра­цию. В ней указывают сумму с учетом обнаруженной ошибки. В случае, если сумма налога при первом расчете занижена, то вместе с подачей уточненной декларации нужно доплатить разницу в бюджет и перечислить пени.

Штрафы по налогу на прибыль

Если ваша компания не предоставит декларацию в срок, то, согласно ст. 119 НК РФ, к ней будут применены штрафные санкции.

Обычно штраф равен 5 % от суммы налога. Однако есть особенности. К примеру, минимальный размер штрафа составит 1000 рублей, даже если сам налог был 100 рублей.

Максимальный штраф за просрочку составляет для налогоплательщика 30 % от суммы налога. При этом штраф начисляется за каждый месяц просрочки.

Кроме того, должностное лицо компании могут привлечь к административной ответственности по ст. 15.5 КоАП РФ:

  • предупреждение;
  • штраф в размере 500 рублей.

Если вы не заплатите налог в положенный срок, ФНС вправе насчитать пени.

Декларацию по налогу на прибыль удобно заполнять в программе 1С:Бухгалтерия, а для того, чтобы документ формировался корректно и в актуальных формах отчетности, необходимо вовремя обновлять конфигурацию. Для этого необходим действующий договор 1С:ИТС. Обратитесь к нашему специалисту, он обновит программы 1С для того, чтобы у вас были актуальные формы отчетности.

Для отправки расчетов и деклараций в контролирующие органы используйте сервис 1С-Отчетность, с помощью него всего в один клик вы можете отправить документ из программы 1С. По результатам сдачи вы получите в программе извещение из ИФНС или протоколы из других госорганов.

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

  • Twitter
  • Facebook
  • Vk

Нет времени читать? Пришлем вам на почту!

Заказать бесплатную консультацию эксперта!