Риски налоговой проверки: опубликована таблица безопасной налоговой нагрузки

06.06.2019

Время чтения:~4мин.

У ИФНС есть целая система планирования налоговых проверок, по которой происходит отбор налогоплательщиков для проведения проверки. Первым показателем, на который опирается эта система – показатель безопасной налоговой нагрузки. Среднеотраслевые показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиков обновляются ежегодно не позднее 5 мая. По сути, эти показатели отражают какую долю занимают начисленные налоги по отношению к вашей выручке. Значения налоговой нагрузки могут послужить поводом для налоговой взять вас под особый контроль. При низкой налоговой нагрузке вам грозит:

  • проверка выписок по счетам;
  • вызов на комиссии;
  • выездная проверка;
  • доначисления и штрафы.

Чтобы предотвратить дополнительные проверки и не привлекать к своей компании необходимо контролировать выполнение этих значений.

В конце мая были опубликованы средние значения налоговой нагрузки по видам деятельности. Ниже мы на них остановимся, а сейчас давайте посмотрим:

Как избежать выездную налоговую проверку по шагам

1. Считаем налоговую нагрузку по формуле

40895490380.jpg

2. Сравниваем полученный результат уровня налоговой нагрузки с данными, приведенными в таблице ниже.
Примечание: обязательно используем сервис «1СПАРК Риски» для проверки контрагентов.

Безопасная налоговая нагрузка в 2019 году

Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2)

Налоговая нагрузка, %

Справочно: фискальная нагрузка по страховым взносам, %

ВСЕГО

11,0

3,3

производство химических веществ и химических продуктов

2,2

2,1

производство и распределение газообразного топлива

2,2

1,5

торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами

2,7

0,8

обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

2,8

3,3

торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт

2,9

1,0

Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов - всего

2,9

1,1

производство кокса и нефтепродуктов

3,4

0,2

торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами

3,4

2,1

Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство – всего

4,1

5,2

производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

4,1

2,1

деятельность трубопроводного транспорта

4,7

4,7

производство бумаги и бумажных изделий

5,0

1,7

производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

5,4

1,5

производство прочих транспортных средств и оборудования

5,5

4,6

производство резиновых и пластмассовых изделий

6,1

2,6

Транспортировка и хранение - всего

6,5

4,6

Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха - всего

6,7

2,3

производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха

6,8

4,5

производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

6,9

3,0

Обрабатывающие производства – всего

7,1

1,9

производство, передача и распределение электроэнергии

7,6

2,0

рыболовство, рыбоводство

7,8

5,6

производство текстильных изделий, одежды

8,1

3,8

деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки

8,1

6,7

производство кожи и изделий из кожи

8,2

5,0

деятельность полиграфическая и копирование носителей информации

8,4

3,6

деятельность водного транспорта

8,4

4,1

производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки

8,6

4,0

производство прочей неметаллической минеральной продукции

8,9

3,3

Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений - всего

8,9

4,6

лесоводство и лесозаготовки

9,3

7,5

производство электрического оборудования, производство компьютеров, электронных и оптических изделий

9,6

4,2

Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания - всего

10,1

5,8

Строительство

10,4

4,4

производство компьютеров, электронных и оптических изделий

11,8

5,2

деятельность почтовой связи и курьерская деятельность

15,1

11,6

Деятельность в области информации и связи - всего

16,5

5,2

добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических

17,9

3,8

Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги

18,4

10,0

Деятельность по операциям с недвижимым имуществом

20,5

5,4

производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий

21,7

2,0

Добыча полезных ископаемых - всего

43,5

1,6

добыча топливно-энергетических полезных ископаемых - всего

52,5

1,0

Как не попасть в план выездных налоговых проверок?

Федеральная налоговая служба с каждым годом наращивает аналитическую составляющую контрольной работы налоговых органов. Это делается для того, чтобы налогоплательщики работали более открыто в своих налоговых обязательствах. И в последнее время налоговики уже используют комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, поэтому кроме заниженной налоговой нагрузки есть и другие показатели, на которые обращают внимание инспекторы.

Чтобы значительно снизить риски налоговой проверки, стоит вовремя проверять своих контрагентов, еще до того, как вы совершили сделку. Если есть хотя бы минимальный риск, то рекомендуем сразу запастись документами о контрагенте. Для этого рекомендуем использовать специальные сервисы, один из которых «1СПАРК Риски», из него можно распечатать все необходимые документы для предоставления в ИФНС.

Объективные причины низкой налоговой нагрузки

Бывают случаи, когда заниженная налоговая нагрузка не связана с какими-либо нарушениями налогоплательщика или недобросовестными контрагентами. Таким образом, нагрузка может быть занижена, если:

  • компания работает со спецрежимом: УСН, ЕНВД, ЕСХН;
  • применяются льготы;
  • падение спроса на товары и услуги и др.

Что делать при низкой налоговой нагрузке?

Если у компании коэффициент налоговой нагрузки ниже, чем в обновленной таблице, то ФНС обязательно запросит пояснения. Вы должны будете подготовить ответ для налоговой. Если понижение нагрузки произошло из-за объективных причин, то об этом также письменно необходимо оповестить налоговых инспекторов.

Если после вашего ответа у ФНС останутся к вам вопросы, то, возможно, вам назначат выездную проверку, за которой вполне могут последовать доначисления налогов и штрафы.

Когда показатели налоговых рисков отразятся в программах 1С?

Фирма 1С сейчас готовит изменения для разных программ 1С.

Обновления ожидаются в следующих конфигурациях1С:

«1С:Бухгалтерия предприятия»

КОРП, редакция 2.0
КОРП, редакция 3.0
редакция 2.0
редакция 3.0

«1С: Комплексная автоматизация»

редакция 1.1
редакция 2

«1С: Управление торговлей»

редакция 10.3
редакция 11

«1С:ERP Управление предприятием 2»

«1С: Зарплата и управление персоналом»

КОРП, редакция 2.5
редакция 2.5
редакция 3

«1С: Розница»

редакция 1.0
редакция 2.2

«1С: Управление нашей фирмой»

«1С:Управление производственным предприятием»

редакция 1.3

«1С:Налогоплательщик»

После внесения изменений в конфигурации 1С вам необходимо будет обновить релизы 1С. Если у вас типовая конфигурация, вы можете обновить их самостоятельно при наличии договора 1С:ИТС. Чтобы обновить нетиповые конфигурации 1С нужно будет воспользоваться услугами программиста 1С, который поэтапно обновит конфигурацию и проверит правила обмена 1С. Вы можете заказать обновление1С в любом из офисов Первого Бита, и специалисты компании «Первый Бит» произведут все необходимые настройки. Если у вас заключен договор 1С:ИТС в Первом Бите, мы сами уведомим о необходимости произвести обновлении и согласуем удобное для вас время выезда нашего специалиста 1С. Если вы хотите узнать подробнее позвоните нам по телефону

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

  • Twitter
  • Facebook
  • Vk

Нет времени читать? Пришлем вам на почту!

Заказать бесплатную консультацию эксперта!