Выбор региона
Выберите регион
ISO 9001:2015
Оставьте отзыв о нашей работе
19 Октября 2018

Страховые взносы. Как правильно заполнить и сдать уточненку - на примерах в 1С

Какой специалист по зарплате не сталкивался с перерасчетами? Вовремя показать все события по сотрудникам очень сложно. Сотрудник может принести больничный с опозданием, прогулы или переводы тоже частенько учитываются постфактум. Все эти нюансы нужно учесть при заполнении расчета по страховым взносам. 

Как правильно отразить расчеты и перерасчеты зарплаты и страховых взносов расскажем в статье на примере 1С:Зарплата и управление персоналом 8 ред.3. 


В каких именно случаях нужно подавать уточненные сведения в ФНС? 

Плательщик обязан отправить уточненку, когда выявились не отраженные или неполные данные или ошибки, из-за которых сумма страховых взносов стала ниже (п 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, Приложение №2 к приказу ФНС России от 10.10.16 № ММБ-711/551@). 

Обратите внимание, все дальнейшие практические примеры рассматриваются в 1С:Зарплата и управление персоналом редакции 3.1. Регламентная отчетность в ЗУП 2.5 больше не поддерживается. Если Вы откладываете переход на новый ЗУП 3.1, или перешли на 3.1, но не получается или не нравится работать в новой версии ЗУП - специалисты Первого БИта помогут с переходом. Звоните в ближайший офис и узнайте, как можно работать в новом ЗУП быстрее и удобнее.

Когда организация обязана сдавать уточненный расчет?

Мы обязаны подавать уточненный расчет по страховым взносам, если выяснилось, что в отправленном отчете указаны не все данные по сотрудникам или сведения некорректные; есть ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов к уплате. Примеры оснований для подачи уточненки: 
  1. Несвоевременно отражены изменения личных данных сотрудника, неверно заполнен Раздел 3. 
  2. Сотрудник был переведен в подразделение с основным тарифов из отдела, в котором применялся льготный тариф страховых взносов. Информация о переводе в бухгалтерию пришла с опозданием и расчет взносов произведен по льготному тарифу. 
  3. При начальной настройке в ЗУП не включили премию из расчетной базы по страховым взносам. Что в дальнейшем приводит к доначислению взносов. 
  4. Подразделение потеряло право на применение льготного тарифа. В бухгалтерию, как обычно, информация пришла с опозданием. Перерасчет в итоге увеличит сумму страховых взносов. 
  5. При расчете страховых взносов не было указано, что должность сотрудника относится к вредным профессиям и подлежит доп. тарифам. После исправления ошибки образовалась недоплата по страховым взносам.

Н.В.Полякова работает кладовщиком в подразделении Склад. Оклад сотрудника - 10 000 руб.   После сдачи Расчета за 1ый кв выяснилось, что подразделение утратило право применения льготного тарифа в феврале 2018 года.

Для подразделения "Склад" применялся льготный тариф страховых взносов «Резиденты технико-внедренческой особой экономической зоны» (код «05»). 
По этому тарифу идут отчисления: 
  • в ПФР - 13%; 
  • в ФСС - 2,9%; 
  • в ФФОМС - 5,1%. 
Заново посчитаем страховые взносы, с учетом новых ставок, чтобы корректно сформировать данные для уточненки. Сначала в 1С:ЗУП очистим поле "Льготный тариф страховых взносов"  в карточке подразделения "Склад". Применится тариф, который указан в "Учетной политике" . В нашем примере это "Основной тариф страховых взносов "(«01»). Ставки отчислений будут следующими: 
  • в ПФР 22%;
  • в ФСС 2,9 %;
  • в ФФОМС 5,1%. 
В примере мы недоплатили по сотруднику в ПФР 9% взносов. Также изменился код тарифа. Заходим через меню "Налоги и взносы"  в документ "Перерасчеты страховых взносов" . Нам нужно поменять порядок учета доходов. В примере изменения затронули всех сотрудников подразделения "Склад", т.к. мы изменили код тарифа. На закладке "Сведения о доходах" вручную указываем все доходы сотрудников. После этого проверяем вкладку "Исчисленные взносы". В ней должны автоматически примениться новые суммы страховых взносов. Перерасчет готов, можно отправлять уточненку. 

пример 1.1.png

В 1С-Отчетность создаем новые отчеты за исправленные периоды. На Титульном листе пишем Номер корректировки. 

пример 1.2.png

Разделы 3 в уточненке мы тоже формируем по всем сотрудникам. Но, даже если уточненку мы формируем из-за изменений по отдельным сотрудникам и в Разделе 3 отображаем только эти корректировки, то остальные разделы будут заполняться полностью новыми данными в любом случае. 

пример 1.3.png

Когда организация вправе предоставить уточненный расчет?

Организация имеет право сдать уточненку, если после отправления отчета нашлись ошибки, которые привели к завышению суммы страховых взносов.
Как правило, при последующем расчете взносов в текущем периоде делается перерасчет и разница отражается в отчете за новый период. 

Примеры оснований для подачи уточненки: 
  1. Зарплата начислена за полный отработанный месяц. Расчет по страховым взносам сдан. Оказалось, что сотрудник был на больничном в отчетном периоде (или в отпуске за свой счет). Получилась переплата. 
  2. Любые перерасчеты начислений, приводящие к уменьшению страховых взносов.  

Сотрудник А.В.Плохих, старший экономист ООО «Источник», в последнюю неделю июня 2018 года уехал в командировку на период с 25.06.2018 по 15.07.2018.  После того, как отчет был сдан в ФНС, сотрудник сообщил, что заболел в командировке.

За июнь сотруднику были начислены:
  • по окладу — 7 500 руб.; 
  • командировочные (по среднему заработку) за июнь — 2 500 руб. 
  • взносы: в ПФР - 2 200 руб, в ФФОМС - 510 руб, в ФСС - 290 руб. 
В Расчет за полугодие 2018 года страховые взносы по сотруднику были уплачены и включены в расчет. И больничный лист за июнь не создает причин для подачи уточненки. 
Документ"Больничный лист" сторнирует начисленную сумму оплаченных командировочных. И хотя больничный поступил уже в июле, это не создает к недоплату страховых взносов, поскольку выплата по нему не облагается взносами. В итоге, по сотруднику Плохих в примере возникла переплата: 
  • в ПФР — 550 руб.; 
  • в ФФОМС — 127,50 руб.; 
  • в ФСС — 72,50 руб. 
Документ "Больничный лист", зарегистрированный июлем, уменьшает расчетную базу для страховых взносов в текущем месяце. Уточненку можно не подавать. Перерасчеты будут отражены в следующем периоде и будущих отчетах. 

пример 2.1.png

Уточнять отчет за полугодие или нет - право организации. Однако, лучше не торопиться - за месяц могут произойти изменения. Документ "Больничный лист" просторнирует доходы прошлого месяца, а документ "Начисление зарплаты и взносов" по результатам расчета зарплаты за месяц проведет начисления, превышающие сторно доходы. Итоговый корректирующий расчет не покажет изменений. 

пример 2.2.png

Когда возникает необходимость предоставления уточненного расчета?

Возникают ситуации, когда, у страхователя нет возможности сообщить о переплате взносов, кроме подачи уточненки. 
Примеры оснований для подачи уточненки: 
  1. У сотрудника в результате пере расчета взносов в текущем периоде образовалась отрицательная сумма. Отчет с отрицательной суммой не может быть предоставлен в налоговую. Поэтому нужно сформировать уточненный отчет за предыдущий период. 
  2. Сотрудник работал на вредном производстве, а взносы исчислялись по дополнительному тарифу. Информация о переводе сотрудника с вредного производства поступила с опозданием. В этой ситуации невозможно уменьшить исчисленные взносы по доп. тарифу. 

Сотрудник А.В.Плохих из предыдущего примера, старший экономист ООО «Источник», уволился сразу после болезни.

Минусовая сумма страховых взносов, возникшая при сторнировании командировки, в этом примере не будет компенсирована начислениями, т.к. сотрудник будет уволен. 
В Разделе 3 по сотруднику А.В.Плохих отражены значения "минус" (отрицательные). Такой Расчет подавать нельзя.  Чтобы сдать корректную уточненку, в 1С:ЗУП нужно создать документ "Перерасчеты страховых взносов".

Материалы по темам


Подпишитесь на новые статьи, профессиональные новости и советы по работе в «1С». Получайте расписание семинаров по учету и организации бизнес-процессов - еженедельно

Нажатием кнопки я принимаю условия Оферты по использованию сайта и согласен с Политикой конфиденциальности

ЛИНИЯ КОНСУЛЬТАЦИИ

Поддержка вашего бизнеса 24/7

У вас возникли вопросы? Задайте их нам! Заполните форму – и мы перезвоним Вам в течение 2 часов в рабочее время. Услуга предоставляется бесплатно.

Вы можете выбрать офис
Нажатием кнопки я принимаю условия Оферты по использованию сайта и согласен с Политикой конфиденциальности