Компании и ИП в декабре 2023 года обязаны передать в ИФНС два уведомления по НДФЛ с выплат физлицам.
Уведомления о рассчитанных суммах налогов подаются для того, чтобы ИФНС могла распределить денежные средства, которые уплачены как ЕНП. Подавать уведомление не надо в ситуации, когда срок уплаты налога или аванса по нему, а также страхвзноса или сбора наступает раньше срока сдачи отчетности (п. 9 ст. 58 НК).
Данное правило также касается и НДФЛ с зарплаты, поскольку уплачивать налог надо каждый месяц, рассчитывая его дважды в месяц, а отчитываться по нему — один раз в три месяца. Получается, в «неотчетные» месяцы работодатели направляют уведомления.
Срок сдачи уведомления по общим правилам — не позже 25-го числа месяца, на который выпадает срок уплаты налога. Касаемо НДФЛ, удержанного за период с 23 по 31 декабря, установили особый срок сдачи уведомления — не позже последнего рабочего дня года.
Получается, в декабре нужно направить два уведомления по НДФЛ за периоды:
- с 23.11. по 22.12. (кодировка отчетного периода «34/03»);
- с 23.12. по 31.12. (кодировка отчетного периода «34/04»).
Первое уведомление подается до 25 декабря, а налог по нему платится до 28 декабря. Второе уведомление подается не позже последнего рабочего дня года, и на эту же дату установлен срок уплаты налога по нему.
