По итогам 9 месяцев/3 квартала 2023 года нужно сдавать отчетность в ИФНС и СФР в регламентированные законом сроки. В статье рассмотрим сроки отчетности в октябре за 9 месяцев / 3 квартал и какие нововведения нужно учесть при сдаче отчетности.
Уведомление о налогах и взносах за 3 квартал
Налогоплательщики (юрлица и ИП), которые уплачивают налоги и страхвзносы в 2023 году в рамках единого налогового платежа, должны подать в ИФНС уведомления о рассчитанных налогах и страхвзносах. Срок отправки уведомления — до 25-го числа месяца, в котором определен срок уплаты этих бюджетных платежей.
Важно! С 1 октября и до конца текущего года налоговые агенты по НДФЛ вправе подавать промежуточные уведомления по этому налогу.
Отчеты юрлиц за III квартал
Перечень отчетов за 9 месяцев зависит от того, какой налоговый режим применяет юрлицо. Так, компании на ОСНО за III квартал и 9 месяцев сдают такую отчетность:
|
Отчет |
Период отчетности |
Срок сдачи |
|
в ИФНС |
||
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
июль |
25 августа |
|
август |
25 сентября |
|
|
сентябрь (не подается, если вовремя сдать РСВ за 9 мес. — Письмо ФНС от 28.03.2023 г. № БС-4-11/3700@) |
25 октября |
|
|
6-НДФЛ |
9 месяцев |
25 октября |
|
РСВ |
9 месяцев |
25 октября |
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной уплате или ежемесячной уплате с доплатой) |
9 месяцев |
25 октября |
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной уплате по фактической прибыли) |
январь-июль |
25 августа |
|
январь-август |
25 сентября |
|
|
январь-сентябрь |
25 октября |
|
|
Декларация по НДС |
III квартал |
25 октября |
|
в СФР |
||
|
Раздел о трудовой деятельности отчета ЕФС-1 |
— |
В зависимости от кадрового мероприятия:
|
|
Раздел по взносам «на травматизм» отчета ЕФС-1 |
9 месяцев |
25 октября |
Компании на ЕСХН по результатам III квартала и 9 месяцев 2023 года подают такие же отчеты, как и компании на ОСНО. Но только исключение — не сдают декларацию по налогу на прибыль.
Компании на УСН сдают 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения, разделы ЕФС-1 о трудовой деятельности и о страхвзносах «на травматизм». Сроки сдачи этих отчетов указаны выше в таблице.
Компании на АУСН за III квартал сдают только раздел ЕФС-1 о трудовой деятельности (если были какие-то кадровые события).
Отчеты ИП за 9 месяцев
Перечень отчетов зависит от того, какой налоговый режим применяет ИП, а также есть ли у него наемный персонал. Так, предприниматели на ОСНО, УСН и ПСН с сотрудниками за 3 квартал и 9 месяцев сдают такую отчетность:
|
Отчет |
Период отчетности |
Срок сдачи |
|
в ИФНС |
||
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
июль |
25 августа |
|
август |
25 сентября |
|
|
сентябрь (не подается, если вовремя сдать РСВ за 9 мес. — Письмо ФНС от 28.03.2023 г. № БС-4-11/3700@) |
25 октября |
|
|
6-НДФЛ |
9 месяцев |
25 октября |
|
РСВ |
9 месяцев |
25 октября |
|
в СФР |
||
|
Раздел о трудовой деятельности отчета ЕФС-1 |
— |
В зависимости от кадрового мероприятия:
|
|
Раздел по взносам «на травматизм» отчета ЕФС-1 |
9 месяцев |
25 октября |
ИП на ОСНО и ЕСХН должны сдавать декларацию по НДС. Срок сдачи отчета за III квартал — до 25 октября.
ИП на АУСН с сотрудниками за III квартал сдают только раздел ЕФС-1 о трудовой деятельности (если были какие-то кадровые события).
Когда у ИП нет наемного персонала и они применяют ОСНО и ЕСХН, то за III квартал должны подать декларацию по НДС — до 25 октября.
Когда у ИП нет наемного персонала и они применяют УСН, АУСН и ПСН, то за III квартал ничего не требуется сдавать.
Иные отчеты в ИФНС за 3 квартал
Указанные выше отчеты — основные, которые сдают ИП и юрлица в зависимости от системы налогообложения. Однако в некоторых случаях нужно также сдавать и специфическую отчетность, например, при проведении конкретных операций.
К примеру, к такой отчетности относится декларация по косвенным налогам, которая подается при импорте продукции из ЕАЭС. К тому же с отчетности за август 2023 года такая декларация представляется по новой форме, регламентированной Приказом ФНС от 12.04.2023 г. № ЕД-7-3/238@.
